不正会計が起きるのを防ぐためにはどうすればよいか
不正会計の定義・方法・類型 不正会計とは、財務諸表の利用者を欺くために、財務諸表に意図的な虚偽表示を行い、又は、計上すべき金額を計上せず、もしくは、必要な開示を行わないことをいいます 。 不正会計は、①売上の前倒し・架空計上、②費用の先送り・不計上、③資産の評価替え・架空計上、④負債の評価替...
実務Q&A一覧 - 70ページ
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IFRS適用に関する法務上の留意点
IFRSとは IFRS1とは、日本語で「国際財務報告基準」または「国際会計基準」といい、国際的に承認され、遵守されることを目的としている会計基準です。 現在、約120か国でIFRSに従った会計報告が認められています。IFRSの適用により、国際的な企業間比較を容易にし、資金調達手段を多様化できる...
企業不祥事の公表の見合わせ
はじめに 昨今、東芝による不適切会計を始め、企業不祥事が後を絶ちません。このような企業不祥事が社内調査などで発覚した場合、企業はこれを必ず公表しなければならないのでしょうか？ 基本的に、企業は、自社の不祥事について必ず公表や開示をしなければならないというわけではありませんが、まず、法令などに...
内部通報制度を構築する際に知っておくべきポイント
はじめに 最近、企業不祥事に関する第三者委員会の調査委員会の報告書を読むと、大半の報告書で、不祥事の原因や背景として、内部通報制度の機能不全が指摘されていることがわかります。そこで、内部通報制度を構築するにあたって、これを有効に機能させるためには、どのような点に留意すればよいのでしょうか？ 内...
企業不祥事を予防するための効果的な方策
はじめに 昨年発覚した東芝の不適切会計に代表されるように、いったん上場会社において不祥事が起きると、株価の大幅な下落、当局による課徴金納付命令、株主等による民事責任の追及、業績の悪化等により企業価値が毀損されることになり、最悪の場合には、上場廃止に追い込まれるリスクもあります。 他方、非上場...
顧客情報が流出してしまった場合の対応
はじめに 近年、情報通信技術が飛躍的な進展を遂げたことから、企業が多種多様なパーソナルデータを収集・分析することができるようになりました。さらに、平成27年10月のマイナンバー制度の施行に伴い、より幅広い個人情報の利活用に注目が集まっています。 同時に、個人情報の健全な流通、安全安心な利活用...
小売店から安売り行為に対する損失補てんを求められた場合どう対応するか
安売りの自粛要請や希望小売価格での販売に対するリベート提供 再販売価格の拘束は違法 メーカーとしては、小売店からの補てん要求に応じたくないのはもちろんですが、そもそも問題の所在は、小売店間の値下げ合戦にあるともいえるので、小売店の販売価格の下落を防止するために、度を越した安売りをしないようお願...
防衛的カルテルであれば違法とならないのか
防衛目的であってもカルテルは認められない 独占禁止法で違法とされるカルテルとは 独占禁止法3条により禁止される「不当な取引制限」の一つに、「カルテル」があります。 「カルテル」は、事業者または業界団体の構成事業者が相互に連絡を取り合い、本来、各事業者が自主的に決めるべき商品の価格や販売・生産...
メーカーが安売り価格を広告に載せないよう小売店に要請することができるか
激化する安売り競争 近時は小売業界での競争が激化し、大手量販店を中心に安売り競争が行われる場面を多く見かけるようになりました。メーカーの立場からは、このような安売り競争は、商品価格の低迷や、ブランドイメージを傷つける可能性もあり、できれば阻止したいと思うこともあるかもしれません。 再販売価格維...
同業他社との間で行う情報交換が違法になる場合とは
独占禁止法コンプライアンスと同業他社との情報交換 独占禁止法で違法とされるカルテルとは 独占禁止法3条により禁止される「不当な取引制限」の一つに、「カルテル」があります。 「カルテル」は、事業者または業界団体の構成事業者が相互に連絡を取り合い、本来、各事業者が自主的に決めるべき商品の価格や販...
適格機関投資家等特例業務の改正について
適格機関投資家等特例業務の見直し 適格機関投資家等特例業務とは 金融商品取引法（以下「金商法」といいます）上、ファンドの取得勧誘または拠出を受けた金銭の運用を行う場合、原則として金融商品取引業者としての登録が必要ですが、一定の要件を満たした場合には、届出のみでプロ投資家向けのファンドの取得勧誘...
M&Aとコーポレート・ガバナンス
コーポレート・ガバナンスは、どのような理由から問題となるか コーポレート・ガバナンスとは コーポレート・ガバナンスとは、企業の不正行為の防止と競争力・収益力の向上を総合的にとらえ、長期的な企業価値の増大に向けた企業経営の仕組みです。企業統治とも訳されます（日本経済団体連合会 我が国におけるコー...
新規成長企業へ供給されるべきリスクマネーのあり方について
ワーキング・グループ設置の背景 低い開業率という問題 日本では、世界で通用する技術やアイデアがあるといわれているにもかかわらず、起業や新規ビジネスの創出という側面から見ると、世界トップレベルの成功を遂げているとは言い難い状況にありました。 たとえば、日本と米国における開業率を比較すると、平成...
金融商品取引法に基づく四半期報告書の提出について
半期報告書と四半期報告書の提出主体について 金融商品取引法（以下「金商法」といいます）上、有価証券報告書を提出しなければならない会社（金商法24条1項）は、半期報告書を提出しなければならない会社（法24条の5第1項）と四半期報告書を提出しなければならない会社（法24条の4の7第1項）にそれぞれわ...
金融商品取引法（日本版SOX法）に基づく内部統制システム構築義務について
2つの内部統制 会社法の内部統制 会社法上の大会社（資本金5億円以上または負債の部の合計額200億円以上の会社）は、株式会社の業務の遂行にあたり取締役の職務の執行が適用される法令および自社の定款に適合するための体制その他必要な体制（「内部統制システム」）を整備しなければならないとされています。...
金融取引から反社会的勢力を排除するために求められること
監督指針の改正 平成19年6月、政府の犯罪対策閣僚会議幹事会申合せにより、「企業が反社会的勢力による被害を防止するための指針について」が策定されました。 これを受けて金融庁は、平成20年3月、金融機関に対する監督上の着眼点を規定する監督指針の改正を行い、 「反社会的勢力による被害の防止」とい...
反社会的勢力から不当要求がなされた場合の民事上の対応手段について
反社会的勢力と取引をするリスク こちらについては、 「なぜ反社会的勢力を排除しなければならないのか」をご覧ください。 監督指針の内容 金融庁の平成26年6月付の「 中小・地域金融機関向けの総合的な監督指針」（Ⅱ－3－1－4「反社会的勢力による被害の防止」、Ⅱ－3－1－4－2「主な着眼点」、...
なぜ反社会的勢力を排除しなければならないのか
目次 政府指針等 具体的な不利益 不当要求等のリスク 条例違反リスク 契約解除リスク 監督官庁等からの指導リスク レピュテーションリスク 今後の方針 政府指針等 平成19年6月19日、「企業が反社会的勢力による被害を防止するための指針について」（以下「政府指針」といいます）が発表...
反社会的勢力が関与する任意売却に応じてもよいか
反社会的勢力と取引をするリスク こちらについては、 「なぜ反社会的勢力を排除しなければならないのか」をご覧ください。 仲介業者が反社会的勢力である場合 仲介業者が介在する任意売却の場合、成立するとなれば、仲介業者に対し、仲介手数料が支払われることになります。 そして、仲介業者が反社会的勢...
反社会的勢力該当性に関する情報収集の重要性およびその方法について
反社会的勢力と取引をするリスク こちらについては、「なぜ反社会的勢力を排除しなければならないのか」をご覧ください。 情報収集の重要性 契約締結検討段階における情報の重要性 一旦取引を開始してから反社会的勢力に属することが判明したとして取引を解消するには相応の費用と時間を要することから、そ...
