大扉

はしがき

目次

第１章 はじめに―税務訴訟の特殊性

第１節 税務訴訟に対する懸念

1 税務訴訟は勝てるのか

2 税務訴訟を提起すると、後で不利益を受けないか

第２節 税務訴訟の特徴

1 企業法務からは縁遠い税務訴訟

2 複雑・難解な租税法

3 課税処分の高額化

4 税務訴訟と取締役の善管注意義務との関係

第２章 税務訴訟における訴訟戦略

第１節 税務調査対応

1 税務調査対応の重要性

2 税務調査手続の概要

3 課税処分

第２節 不服申立て対応

1 不服申立手続の概

2 再調査の請求・審査請求における実務上の注意点

第３節 税務訴訟対応

1 訴訟当事者

2 訴訟戦略の確立

3 租税法のリサーチ方法

4 訴訟の各段階でのポイント

第３章 租税回避行為の否認が争点となる事案

第１節 総論

1 「租税回避」の意義

2 租税回避行為の「否認」とは

3 租税回避行為の否認の類型

4 本章のテーマ

第２節 個別否認規定による否認

1 個別否認規定とは

2 裁判例の展開―タックス・ヘイブン対策税制に関する事案を通じた分析

3 まとめ―裁判例を踏まえた戦略

第３節 事実認定による否認

1 事実認定による否認とは

2 理論と裁判例の展開

3 まとめ―裁判所の考え方を前提とした戦略

第４節 法解釈による否認

1 法解釈による否認とは

2 裁判例の展開

3 まとめ―判例による租税法解釈のルールを踏まえた戦略

第５節 一般的否認規定による否認

1 一般的否認規定とは

2 裁判例の展開―「不当」の解釈論を中心に

3 まとめ―判例による「不当」の判断基準を踏まえた戦略

第６節 租税回避行為の否認が争点となる事案における戦略の総括

1 判例を踏まえた「租税回避行為の否認」の再整理

2 納税者としての戦略の総括

第４章 グループ内取引が争点となる事案

第１節 総論

第２節 通常の事業活動としてなされる取引に関する諸問題

1 適正な時価による取引の問題

2 寄附金課税に係る裁判例

第３節 株主法人間取引に関する諸問題

1 株主法人間取引の特殊性

2 出資（Contribution）に関する税務訴訟―有利発行

3 分配（Distribution）に関する税務訴訟

第５章 会計と税務の取扱いが交錯する事案

第１節 総論

1 企業会計と法人税法の関係に関する伝統的な議論

2 近時の議論

第２節 企業会計と公正処理基準

1 基本となる判例―大竹貿易事件（納税者敗訴）

2 近時の裁判例① ―ビックカメラ事件（納税者敗訴）

3 近時の裁判例② ―オリックス事件 （納税者勝訴）

4 企業会計と公正処理基準の関係についての検討

第３節 企業会計と別段の定め

1 近時の裁判例―アリコ事件（納税者勝訴）

2 企業会計と「別段の定め」についての検討

事項索引

判例索引

著者紹介

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