表紙

本扉

第3版刊行にあたって

目次

序章 内部統制とは

1 なぜいま内部統制かー企業が生き残るための不可欠の要素

2 内部統制の損得勘定ーコストとリスクのバランスを考慮し最大の効果を

3 内部統制の原型と発展ー内部統制は昔から存在し、時代とともに発展してきた

4 内部統制の二つの側面ー内部統制を分解して理解する

5 あなたの会社の内部統制をチェック（その1）ーインフラ編：トップの意識や企業文化が基盤となる

6 あなたの会社の内部統制をチェック（その2）ー管理手続編：日常業務の中のチェックや承認手続

第1 章 内部統制の基本的枠組み

1 内部統制の基本的枠組みー本書で使用するフレームワーク

2 内部統制の基本的枠組み（フレームワーク）の必要性ー誰がどのように利用するのか

3 内部統制の定義ー四つの目的と六つの基本的要素

4 目的① 業務の有効性及び効率性ー業務の有効性・効率性を高めて企業目標を達成する

5 目的② 財務報告の信頼性ーステークホルダーに対する説明責任を果たす

6 目的③ 事業活動に関わる法令等の遵守ー法治国家における企業活動の基本

7 目的④ 資産の保全ー資産を守り企業を守る

8 四つの目的の関係ー重なり合い、相互に関係する

9 基本的要素① 統制環境ー最も重要な基本的要素

10 基本的要素① 統制環境の具体例（その1）ー経営者によるメッセージの発信

11 基本的要素① 統制環境の具体例（その2）ー経営者の行動を監視・監督する

12 基本的要素① 統制環境の具体例（その3）ー権限と職責を明文化する

13 基本的要素② リスク評価と対応ーリスクに見合った内部統制を構築する

14 基本的要素② リスクの識別と分類ー分類し整理することで、リスクの識別漏れを防ぐ

15 基本的要素② リスクの分析と評価ー影響度と発生可能性で評価する

16 基本的要素② リスクへの対応ー対応方法には四つのパターンがある

17 基本的要素③ 統制活動ー日常業務に密接に関係する基本的要素

18 基本的要素④ 情報と伝達ー情報の伝達で内部統制を機能させる

19 基本的要素④ 情報の識別・把握・処理ー情報を必要な形に加工する

20 基本的要素④ 情報の伝達経路ー内部伝達と外部伝達

21 基本的要素⑤ モニタリングー内部統制が機能しているかを継続的にチェックする

22 基本的要素⑤ 日常的モニタリングー通常業務の中でのチェックや承認

23 基本的要素⑤ 独立的評価ー通常の業務から独立した視点でのチェック

24 基本的要素⑤ 内部統制上の問題についての報告ー問題を改善し内部統制の有効性を保つ

25 基本的要素⑥ ITへの対応ー企業経営に浸透したITは内部統制の要となる

26 基本的要素⑥ ITの利用及び統制ーITの統制には全般統制と業務処理統制がある

27 基本的要素⑥ ITに係る全般統制ーIT業務処理統制が継続的に機能することを保証する

28 基本的要素⑥ ITに係る業務処理統制ー業務プロセスに組み込まれたIT統制

29 内部統制の整備と運用ールールを作り、ルールを守る

30 内部統制の限界（その1）ー内部統制は合理的な保証を提供する仕組み

31 内部統制の限界（その2）ーコスト（費用）とベネフィット（便益）の比較

32 内部統制に関係を有する者の役割と責任ー組織内のすべての人によって遂行される

第2 章 日常業務に見る内部統制

1 仕入と販売に関連する管理業務の流れー仕入と販売は企業活動の基本

2 仕入先管理における統制活動ー適切な仕入先を選ぶ

3 発注管理における統制活動ー仕入先との癒着を防ぐ

4 検収管理における統制活動ー納入されたら現物の確認を

5 支払管理における統制活動ー正しく、漏れなく、ダブりなく代金を支払う

6 在庫管理における統制活動ー実地棚卸は在庫管理の基本

7 得意先管理における統制活動ー売る前に信用調査を

8 受注管理における統制活動ー与信限度枠を設定する

9 出荷管理における統制活動ー正しく、漏れなく、ダブりなく商品を出荷する

10 入金管理における統制活動ーすべての商品代金を請求し、回収する

11 個人情報保護法とはー求められているのは内部統制の構築

12 個人情報の管理業務の流れー管理における五つのポイント

13 個人情報の取得における統制活動ー利用目的を正しく通知する

14 個人情報の利用・加工における統制活動ー目的外の利用や同意のない第三者提供は厳禁

15 個人情報の保管における統制活動ー物理的セキュリティと論理的セキュリティ

16 個人情報の廃棄における統制活動ー不要な個人情報を廃棄する

17 委託先管理における統制活動ー委託元は管理責任が問われる

第3 章 内部統制と会社法

1 法令で求められる内部統制ー会社法と金融商品取引法（J -SOX）の相違点

2 会社法とはー半世紀ぶりの大幅な改正

3 会社法で何が変わったのかー基本方針の決定と開示が大会社の義務

4 会社法施行規則ー会社法が求める内部統制

5 会社法が求める内部統制（その1）ー基本方針として決定すべき事項

6 会社法が求める内部統制（その２）ー監査役設置会社の場合に決定すべき事項

第4 章 内部統制報告制度（J-SOX）

1 内部統制報告制度（J -SOX）の導入ー上場企業に義務付けられた内部統制の報告

2 内部統制報告制度（J -SOX）で何が変わったのかー日本企業が苦手な規程・マニュアルの整備

3 内部統制基準の全体像ー基準の三部構成を理解する

4 財務報告に係る内部統制とはー制度で求められるのは「財務報告」のみ

5 経営者による内部統制の評価の全体像 ー上場企業に求められること

6 全社的な内部統制の評価ー企業グループを統治するための基盤の評価

7 決算・財務報告に係る業務プロセスの評価ー財務報告における最重要プロセス

8 業務プロセスに係る内部統制の評価（その1）ー重要な事業拠点の選定

9 業務プロセスに係る内部統制の評価（その2）ー評価対象とする業務プロセスの識別

10 業務プロセスに係る内部統制の評価（その3）ー業務の一連の過程を文書化する

11 業務プロセスに係る内部統制の評価（その4）ー業務の中のリスクと統制活動を整理する

12 業務プロセスに係る内部統制の評価（その5）ー統制上の要点（キーコントロール）の整備と運用を評価する

13 業務プロセスに係る内部統制の評価（その6）ーIT全般統制とIT業務処理統制を評価する

14 内部統制の有効性の判断ー「開示すべき重要な不備」がなければ内部統制は有効である

15 内部統制の報告ー経営者が表明する意見は四パターン

16 内部統制報告制度（J -SOX）の導入結果（その1）ー適用初年度の結果概要

17 内部統制報告制度（J -SOX）の導入結果（その2）ー開示すべき重要な不備の傾向を見る

18 内部統制報告制度（J -SOX）の導入結果（その3）ー不正の発覚とJ-SOX

19 内部統制報告制度（J -SOX）に関する事例集（その1）ー効率的な内部統制報告実務に向けて

20 内部統制報告制度（J -SOX）に関する事例集（その2）ーリスク･アプローチが効率化の鍵

第5 章 内部統制と関連トピック

1 リスクマネジメントとはー危機を予防するためのPDCAサイクル

2 リスクの種類ー二つのリスクと内部統制の関係

3 リスク対応の具体例ーリスクへの対応と内部統制の関係

4 コンプライアンスとはー概念には幅がある

5 企業行動憲章ー「内部統制の基本的要素」と整合する

6 内部監査とはー内部監査の目的と要件と機能

7 これからの内部監査ー準拠性テストから内部統制の整備・運用の監査へ

8 不正対策の必要性ー不正が発生する三つの要因

9 不正防止プログラムー不正を防止するためのPDCAサイクル

10 各国の内部統制のフレームワーク ー各国の各種制度の中で利用される

11 ＣＯＳＯフレームワーク（1992年）ー世界で最も有名なフレームワーク

12 新COSOフレームワーク（その1）ー経営環境の変化に伴う二〇年ぶりの改訂

13 新COSOフレームワーク（その2 ）ー17の原則が最大の特徴

【資料】財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準

コラム

内部統制のプロフェッショナル

認証を取れば内部統制は万全か?

海外子会社の内部統制の構築

金融商品取引法って何?

内部統制報告制度と米国SOX 法404 条

企業の内部統制の構築状況を知る

参考文献等

奥付