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改訂にあたって

はじめに

目次

第1編 循環取引の理論的考察

第1章 循環取引発生のメカニズムと会計上の論点

第1節 循環取引の定義

第2節 循環取引のパターン

第3節 収益認識基準と循環取引

第4節 「収益認識に関する会計基準」と循環取引

第2章 循環取引の典型事例と動機分析

第1節 典型的な循環取引の事例

第2節 典型的な循環取引の分析

第3章 実際の事例における分析

第1節 架空循環取引開始のきっかけ

第2節 循環取引の首謀者

第3節 循環取引の隠蔽工作

第4節 循環取引の兆候

第5節 循環取引発覚の経緯

第6節 架空循環取引の新潮流

第2編 循環取引発覚後の対応と法律上の論点

第1章 循環取引発覚時の会社の対応

第1節 初動対応

第2節 社内調査委員会の設置と社内調査

第3節 社外調査委員会の設置・社内調査委員会の監視

第4節 再発防止策の策定(実際の事例の分析)

第5節 過年度決算の訂正と上場維持

第2章 会社に対する制裁等

第1節 虚偽記載を行った会社に対する制裁等の概要

第2節 刑事罰

第3節 課徴金

第4節 証券取引所による制裁

第5節 会社の民事責任

第6節 信用喪失と経営破綻

第3章 役員に対する制裁等

第1節 虚偽記載を行った役員その他の個人に対する制裁等の概要

第2節 刑事罰

第3節 行政罰

第4節 民事的制裁①第三者に対する責任

第5節 民事的制裁②会社に対する責任

第6節 役員個人の経営責任

第7節 上場企業の内部統制システムはどうあるべきか――日本システム技術事件最高裁判決の考察――

第4章 判決から見た会計不正関与者の損害賠償責任

判決から見た会計不正関与者の損害賠償責任

第3編 循環取引の会計と税務

第1章 会計上の過年度損益修正

第1節 過年度決算の修正に対する考え方

第2節 循環取引の訂正方法

第2章 循環取引発覚後の税務

第1節 決算の修正と更正の請求

第2節 仮装経理に基づく過大申告の更正に伴う法人税額の控除

第3節 損害賠償請求権と税務

第4編 企業内における不正の防止・早期発見のために

第1章 社内環境の整備

第1節 取締役及び執行役員の意識

第2節 従業員教育の手法

第3節 実効性のある内部通報制度の構築と運用

第4節 営業幹部社員による統制

第5節 管理部門による統制

第2章 循環取引の発見

第1節 循環取引発見のための監査人のアプローチ

第2節 循環取引発生リスク

第3節 不正リスクの識別・評価

第4節 循環取引に見るリスク対応手続

第5節 循環取引の兆候とその対応

第6節 財務諸表項目の監査手続と事例分析

第7節 経営者及び監査役とのコミュニケーション

参考文献一覧

索引

奥付