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フローチャート消費税

発売日: 2022年11月11日
出版社: 法令出版
編著等: 内川毅彦

消費税には、様々なルールがあり、それに応じた手続きが必要となるケースが多々あります。本書は、こうした消費税の手続面を中心に、将来予測やシミュレーションをフローチャートによりビジュアルに示すことで、そこからどのような手続を採るべきなのか、何を選択するのが有利なのか、といった判断の一助となる情報を提供するものです。納税者の方はもちろん、消費税の実務に携わる方も必携の一冊です。

表紙

第Ⅰ部フローチャートによる消費税の課税関係

第1章課税事業者・免税事業者の判定

課・免判定フローチャート～免税事業者か課税事業者かを事前予測する

第2章相続、合併・分割等があった場合の課・免判定

相続、合併・分割等があった場合の課・免判定

第3章課税期間

Ⅰ. 課税期間の原則

Ⅱ. 課税期間短縮の特例

Ⅲ. 消費税課税期間特例選択(変更)届出書の効力発生時期

Ⅳ. 消費税課税期間特例選択不適用届出書の効力発生時期

第4章課税売上げ・免税売上げ・非課税売上げ・不課税売上げ

「課税売上げ」「免税売上げ」「非課税売上げ」「不課税売上げ」とは

第5章輸出免税

Ⅰ. 輸出免税制度の概要

Ⅱ. 輸出物品販売場(免税店)における輸出免税

第6章納付税額の計算方法

Ⅰ. 納付税額の計算方法

Ⅱ. 課税売上げに係る税額の計算

Ⅲ. 控除対象仕入税額の計算

第7章国境を越えた役務の提供～特定課税仕入れ～

Ⅰ. 国境を越えた役務提供の課税関係

Ⅱ. 「特定課税仕入れ」がある場合の納付税額の計算

第8章申告と納付

Ⅰ. 確定申告

Ⅱ. 中間申告

第9章インボイス方式の導入

Ⅰ. インボイス方式の概要

Ⅱ. インボイス(適格請求書)の留意点

Ⅲ. 売手(インボイス発行事業者)の留意点

Ⅳ. 買手の留意点～仕入税額控除について

Ⅴ. 適格請求書発行事業者になる場合の留意点

Ⅵ. インボイス制度の目的と今後の対応

第Ⅱ部用語解説

用語1 課税期間(法19)

用語2 基準期間(法2①十四)

FC 前々事業年度が1年未満である法人の場合の基準期間

用語3 基準期間における課税売上高(法9②)

用語4 特定期間(法9の2④)

FC 法人の特定期間

用語5 特定期間における課税売上高又は給与等支払額(法9の2②、③)

用語6 資産の譲渡等(法2①八)

用語7 課税資産の譲渡等(法2①九)＝課税売上げ

用語8 非課税資産の譲渡等(法6)＝非課税売上げ

用語9 課税業者の選択(法9④、規11①)

FC 個人事業者が事業を開始した場合の特例

FC 会社設立の場合の特例

用語10 新設法人(法12の2①)

用語11 新規設立法人(法12の3①)

用語12 特定新規設立法人(法12の3①)

用語13 非支配特殊関係法人(令25の3②)

用語14 調整対象固定資産(法2①十六、令5)

FC 調整対象固定資産判定FC

用語15 高額特定資産(法12の4①一、令25の5①一)

FC 高額特定資産判定FC

用語16 高額特定資産に該当する棚卸資産(法12の4①、令25の5①)

用語17 自己建設高額特定資産(法12の4①二、令25の5①二)

用語18 自己建設高額特定資産の仕入れ等を行った(法12の4①、令25の5①二・②)

用語19 免税から課税となる場合の棚卸資産に係る税額調整(法36①)

用語20 棚卸資産(法2①十五、令4)

用語21 棚卸資産の取得価額(令54①・基通12-7-1～12-7-3)

用語22 調整対象自己建設高額資産(法12の4②、令25の5③)

用語23 分割等(法12⑦)

用語24 一定の現物出資による会社設立(法12⑦二)

用語25 一定の事後設立(法12⑦三、令23⑨)

用語26 特定要件(法12③、④)

用語27 その新設分割親法人と特殊な関係にある者

用語28 「国内取引・国外取引」～内外判定

用語29 「事業として」の意義

用語30 「対価を得て行う」の意義～対価性

用語31 「資産の譲渡」「資産の貸付け」の意義

用語32 「役務の提供」の意義

用語33 貨物の輸出

用語34 国際旅客、国際貨物の輸送(国際輸送)

用語35 非居住者

用語36 非居住者に対する役務の提供(免税とならないもの)

用語37 外国貨物(→関連「保全地域」「保全運送」)

用語38 船舶運航事業者等

用語39 外航船舶等

用語40 輸出免税物品を輸出しないとき

用語41 一般物品

用語42 消耗品

用語43 指定包装

用語44 一般課税と簡易課税

用語45 軽減税率の対象となる資産の譲渡

用語46 輸入取引の課税標準

用語47 特定課税仕入れに係る消費税の課税標準

用語48 課税仕入れ

用語49 課税仕入れ等

用語50 課税仕入れ等の税額

用語51 「非課税資産の輸出等の金額・海外支店等へ移送した資産の価額」(付表2-3③欄)

フローチャート消費税

目次

表紙

目次

第Ⅰ部 フローチャートによる消費税の課税関係

第1章 課税事業者・免税事業者の判定

課・免判定フローチャート～免税事業者か課税事業者かを事前予測する

第2章 相続、合併・分割等があった場合の課・免判定

相続、合併・分割等があった場合の課・免判定

第3章 課税期間

Ⅰ. 課税期間の原則

Ⅱ. 課税期間短縮の特例

Ⅲ. 消費税課税期間特例選択(変更)届出書の効力発生時期

Ⅳ. 消費税課税期間特例選択不適用届出書の効力発生時期

第4章 課税売上げ・免税売上げ・非課税売上げ・不課税売上げ

「課税売上げ」「免税売上げ」「非課税売上げ」「不課税売上げ」とは

第5章 輸出免税

Ⅰ. 輸出免税制度の概要

Ⅱ. 輸出物品販売場(免税店)における輸出免税

第6章 納付税額の計算方法

Ⅰ. 納付税額の計算方法

Ⅱ. 課税売上げに係る税額の計算

Ⅲ. 控除対象仕入税額の計算

第7章 国境を越えた役務の提供～特定課税仕入れ～

Ⅰ. 国境を越えた役務提供の課税関係

Ⅱ. 「特定課税仕入れ」がある場合の納付税額の計算

第8章 申告と納付

Ⅰ. 確定申告

Ⅱ. 中間申告

第9章 インボイス方式の導入

Ⅰ. インボイス方式の概要

Ⅱ. インボイス(適格請求書)の留意点

Ⅲ. 売手(インボイス発行事業者)の留意点

Ⅳ. 買手の留意点～仕入税額控除について

Ⅴ. 適格請求書発行事業者になる場合の留意点

Ⅵ. インボイス制度の目的と今後の対応

第Ⅱ部 用語解説

用語1 課税期間(法19)

用語2 基準期間(法2①十四)

FC 前々事業年度が1年未満である法人の場合の基準期間

用語3 基準期間における課税売上高(法9②)

用語4 特定期間(法9の2④)

FC 法人の特定期間

用語5 特定期間における課税売上高又は給与等支払額(法9の2②、③)

用語6 資産の譲渡等(法2①八)

用語7 課税資産の譲渡等(法2①九)＝ 課税売上げ

用語8 非課税資産の譲渡等(法6)＝ 非課税売上げ

用語9 課税業者の選択(法9④、規11①)

FC 個人事業者が事業を開始した場合の特例

FC 会社設立の場合の特例

用語10 新設法人(法12の2①)

用語11 新規設立法人(法12の3①)

用語12 特定新規設立法人(法12の3①)

用語13 非支配特殊関係法人(令25の3②)

用語14 調整対象固定資産(法2①十六、令5)

FC 調整対象固定資産判定FC

用語15 高額特定資産(法12の4①一、令25の5①一)

FC 高額特定資産判定FC

用語16 高額特定資産に該当する棚卸資産(法12の4①、令25の5①)

用語17 自己建設高額特定資産(法12の4①二、令25の5①二)

用語18 自己建設高額特定資産の仕入れ等を行った(法12の4①、令25の5①二・②)

用語19 免税から課税となる場合の棚卸資産に係る税額調整(法36①)

用語20 棚卸資産(法2①十五、令4)

用語21 棚卸資産の取得価額(令54①・基通12-7-1～12-7-3)

用語22 調整対象自己建設高額資産(法12の4②、令25の5③)

用語23 分割等(法12⑦)

用語24 一定の現物出資による会社設立(法12⑦二)

用語25 一定の事後設立(法12⑦三、令23⑨)

用語26 特定要件(法12③、④)

用語27 その新設分割親法人と特殊な関係にある者

用語28 「国内取引・国外取引」～内外判定

用語29 「事業として」の意義

用語30 「対価を得て行う」の意義～対価性

用語31 「資産の譲渡」「資産の貸付け」の意義

用語32 「役務の提供」の意義

用語33 貨物の輸出

用語34 国際旅客、国際貨物の輸送(国際輸送)

用語35 非居住者

用語36 非居住者に対する役務の提供(免税とならないもの)

用語37 外国貨物(→関連「保全地域」「保全運送」)

第Ⅰ部フローチャートによる消費税の課税関係

第1章課税事業者・免税事業者の判定

第2章相続、合併・分割等があった場合の課・免判定

第3章課税期間

第4章課税売上げ・免税売上げ・非課税売上げ・不課税売上げ

第5章輸出免税

第6章納付税額の計算方法

第7章国境を越えた役務の提供～特定課税仕入れ～

第8章申告と納付

第9章インボイス方式の導入

第Ⅱ部用語解説

用語7 課税資産の譲渡等(法2①九)＝課税売上げ

用語8 非課税資産の譲渡等(法6)＝非課税売上げ