表紙

はじめに

CONTENTS

序章 業務フローを理解する必要性と本書の構成

1 典型的な業務フローを理解する必要性

⑴適切な内部統制の整備

⑵全体最適化

⑶専門家や指導的立場での業務

⑷業務フローの構築

2 本書の構成

⑴本書の構成と経理・財務の業務プロセス

⑵本書の構成とB/S・P/Lとの関係

第1章 現金預金管理

1 銀行振込/入金

⑴預金口座の種類と銀行振込

⑵業務フローチャート

2 銀行振込/支払

⑴支払方法として銀行振込が望ましい理由

⑵業務フローチャート

⑶なりすましメール詐欺

3 小口現金管理

⑴現金の基本的な管理方法

⑵業務フローチャート

4 現金残高管理

⑴現金実査

⑵業務フローチャート

5 預金残高管理

⑴預金残高照合

⑵業務フローチャート

第2章 小切手管理

1 小切手の振出

⑴小切手を使用するリスク

⑵業務フローチャート

2 小切手の受取

⑴受取小切手のリスク

⑵業務フローチャート

第3章 販売・売上債権管理

1 売上業務

⑴与信管理と反社チェック

⑵業務フローチャート(与信管理)

⑶業務フローチャート(反社チェック)

⑷販売プロセス

⑸業務フローチャート(国内販売プロセス)

⑹業務フローチャート(輸出販売プロセス)

⑺輸出取引における代金の回収方法

⑻貿易取引における費用負担・危険負担の定義

⑼業務フローチャート(建設業売上プロセス)

⑽余った建築資材や再利用される仮設材の取扱い

2 滞留債権管理

⑴滞留債権と管理の必要性

⑵業務フローチャート

⑶契約解除条項と期限の利益喪失条項

3 債権残高管理業務

⑴残高確認の必要性

⑵業務フローチャート

⑶確認状の偽造の実際の手口

⑷電子メールを利用した自主残高確認

第4章 購買・仕入債務管理

1 購買業務

⑴購買に関する不正リスク

⑵業務フローチャート

⑶原価計算プロセス

2 滞留債務管理

⑴滞留債務のリスクとその管理の前提

⑵業務フローチャート

3 債務残高管理業務

⑴債務に対して残高確認が行われない理由

⑵業務フローチャート

第5章 棚卸資産管理

1 残高管理

⑴実地棚卸とは

⑵業務フローチャート

⑶実地棚卸の立会時のアドバイス

2 受払管理

⑴受払管理

⑵業務フローチャート

3 適正在庫管理

⑴在庫の滞留

⑵業務フローチャート

⑶評価ルールを定める意義

第6章 固定資産管理

1 現物管理

⑴固定資産実査

⑵業務フローチャート

2 取得管理

⑴申請手続

⑵業務フローチャート

3 除売却管理

⑴申請手続

⑵業務フローチャート

⑶除却・廃棄が大切な理由

4 資産評価

⑴減損とは

⑵業務フローチャート

⑶ソフトウェアの減損

5 その他の手続

⑴減価償却

⑵リース取引

⑶資産除去債務

⑷税金

第7章 有価証券管理

1 現物管理

⑴有価証券実査

⑵業務フローチャート

2 取得・売却管理

⑴有価証券の取得・売却の諸手続

⑵業務フローチャート

3 資産評価

⑴会計方針

⑵業務フローチャート

第8章 経費管理

1 全般管理

⑴経費精算チェック項目(承認者・検証者)

⑵業務フローチャート

⑶経費効率化あれこれ

2 個別費目管理

⑴交際費

⑵会議費

⑶旅費交通費

第9章 給与・賞与・退職給付

1 給与計算

⑴給与計算の留意点

⑵業務フローチャート

⑶社会保険料と源泉税額の算定

2 賞与

⑴従業員賞与に関する義務

⑵業務フローチャート

⑶賞与引当金

⑷役員報酬と役員賞与

3 退職給付

⑴退職給付制度

⑵業務フローチャート

第10章 契約管理

1 契約管理

⑴締結管理の必要性

⑵業務フローチャート

⑶締結済契約管理の必要性

第11章 決算業務

1 決算とは

2 事前準備

⑴決算方針策定

⑵スケジュール策定

⑶経理部門内担当割

3 決算手続

⑴関係部サポート

⑵売上高確定

⑶売上原価確定

⑷共通費配賦

⑸仮勘定整理

⑹経過勘定計上

⑺長短債権債務整理

⑻勘定残高精査

⑼見積項目計上

⑽社内勘定整理

⑾外貨建取引

⑿試算表・元帳・BS・PL作成

⒀決算確定

4 役員報告

⑴役員報告資料作成

⑵監査役による監査対応

⑶取締役会上程

5 監査法人による監査への対応

⑴対応事前準備

⑵往査

⑶経営者確認書および監査報告書

6 開示・配当

⑴有報・計算書類等作成

⑵監査法人等のチェック・招集通知など

⑶剰余金の配当

第12章 法人税申告業務

1 日常対応

⑴関係部署へのアドバイスと情報収集

⑵税務署等への事前問い合わせ

2 中間申告

⑴申告額算定

⑵中間申告書提出

3 確定申告

⑴申告額算定

⑵申告書提出

第13章 連結決算業務

1 連結決算とは

2 連結範囲の決定等

⑴連結範囲の決定

⑵連結方針・スケジュール策定

⑶連結対象会社への通知・説明

3 連結RPの送付・回収

⑴連結RPの送付

⑵連結RPの回収

⑶外貨建財務諸表の換算

4 連結精算表の作成

⑴単純合算

⑵資本連結仕訳・成果連結仕訳

⑶持分法仕訳

⑷連結精算表

5 連結キャッシュ・フロー計算書の作成

⑴作成方法

⑵営業活動によるキャッシュ・フローの表示方法

⑶CF精算表

第14章 予算管理

1 年度予算策定

⑴予算策定方法

⑵業務フローチャート

⑶予算の勘定科目の粒度

2 予算実績分析・修正予算

⑴目的

⑵業務フローチャート(予算実績分析)

⑶業務フローチャート(修正予算)

第15章 資金計画・調達管理

1 中長期資金計画

⑴経営理念・経営方針・行動指針・戦略等

⑵既存事業計画と新規事業計画を中長期で作成

⑶資金計画作成

2 短期資金計画

⑴年度予算策定

⑵月次BSおよび月次PLをベースに資金計画を策定

3 銀行借入

⑴銀行借入の前提

⑵業務フローチャート(銀行借入)

⑶業務フローチャート(利息支払・元本返済)

⑷期末管理

⑸支払利息のオーバーオールテスト

4 増資

⑴増資とは

⑵業務フローチャート

第16章 会社に必要なルール

1 主要な規程等

2 必須となる規程等

⑴定款

⑵取締役会規程

⑶監査役(会)規程

⑷組織規程

⑸職務分掌規程

⑹職務権限規程

⑺稟議規程

⑻経理規程

⑼販売管理規程

⑽購買管理規程

⑾与信管理規程

⑿コンプライアンス規程

⒀就業規則

⒁賃金(給与)規程

⒂人事(考課)規程

⒃文書(情報資産)管理規程

⒄情報セキュリティ管理規程

⒅署名・印章等管理規程

Appendix 「細則」「通達」「マニュアル」等

1 小口現金取扱要領

2 現金等実査実施要領

3 切手・収入印紙等管理要領

4 反社会的勢力調査マニュアル

5 自主残高確認実施要領

6 滞留債務管理要領

7 実地棚卸実施要領

8 滞留商品管理要領

9 固定資産実査実施要領

10 署名・印章等管理規程

11 見積項目計上要領

12 ITセキュリティ従業員向けルール

13 なりすましメール対応要領

14 非通例取引に係る取扱要領

奥付