表紙

はしがき

目次

第1章 事業承継の手法と税務

1 事業承継の重要性

2 事業承継の類型

3 事業承継の構成要素

4 事業承継の進め方

5 資産承継の手法と税体系

6 暦年課税制度

7 相続時精算課税制度

8 贈与税制度の比較

9 法人版事業承継税制(概要)

10 法人版事業承継税制(特例承継計画)

11 経営承継円滑化法による遺留分特例

12 事業承継に活用されるその他の手法

第2章 M&Aの実務

1 中小企業の現状

2 M&Aの役割

3 中小M&Aガイドライン

4 M&A支援機関

5 M&Aのプロセス

6 中小M&Aにおける譲渡価格

7 中小M&Aのスキームと税務

8 M&Aにおける課税の特例～損失準備金

第3章 資本政策・種類株式

1 中小企業における資本政策

2 中小企業のエクイティファイナンス

3 中小企業の株主構成

4 事業承継における株主構成

5 株式の分散

6 株式の分散防止対策

7 株式の集約方法

8 種類株式制度の概要

第4章 事業承継における株式評価

1 ｢時価｣とは

2 非上場株式の取引形態によって適用される税法

3 非上場株式の評価の手順

4 同族株主の判定

5 会社規模の判定

6 特定の評価会社の判定

7 類似業種比準方式の計算方法

8 純資産価額方式の計算方法

9 配当還元方式の計算方法

10 法人税法上の評価方法

11 所得税法上の評価方法

第5章 自己株式の法務・税務

1 事業承継における自己株式の活用方法

2 自己株式を取得する場合の手続き

3 相続が発生し相続人から自己株式を取得する場合の手続き

4 自己株式を取得する際の財源規制

5 自己株式を取得した場合の発行会社における会計処理及び税務処理

6 自己株式の買取りがあった場合の法人株主における税務処理

7 自己株式の買取りがあった場合の個人株主における税務処理

8 相続等により取得した株式について自己株式の買取りがあった場合における譲渡人の税務特例(基本)

9 相続等により取得した株式について自己株式の買取りがあった場合における譲渡人の税務特例(応用)

10 自己株式を取得した場合における資本金等の減少による影響

11 自己株式の取得があった場合における消費税への影響

12 自己株式を消却する場合の手続き

13 自己株式を処分する場合の手続き

第6章 合併の法務・税務

1 事業承継に活かす合併

2 吸収合併の手続き

3 新設合併の手続き

4 合併の課税関係

5 適格合併の要件

6 適格合併の会計・税務処理

7 無対価合併の判定

8 繰越欠損金の引継ぎ制限と使用制限

9 特定資産譲渡等損失額の損金不算入

10 適格合併により移転した資産の減価償却

11 合併により移転する不動産の登録免許税と不動産取得税

12 合併による消費税への影響

13 合併による資本金等の額の変動に係る影響

14 合併後の受取配当金の益金不算入・源泉所得税

15 合併に係る税務上の届出書・申告書の添付書類

第7章 会社分割の法務・税務

1 事業承継に活用する会社分割

2 会社分割の手続き

3 会社分割の適格要件

4 分割型分割の課税関係

5 分社型分割の課税関係

6 適格分割型分割の税務処理

7 適格分社型分割の税務処理

8 会社分割の繰越欠損金

9 適格分割により移転した資産の減価償却

10 適格分割に係る期中減価償却費に関する届出書

11 分割により移転する不動産の登録免許税と不動産取得税

12 分割による消費税への影響

13 会社分割による資本金等の額の変動に係る影響

14 分割後の受取配当金の益金不算入・源泉所得税

15 分割に係る税務上の届出書・申告書の添付書類

第8章 株式交換の法務・税務

1 事業承継に活かす株式交換

2 株式交換の手続きの流れ

3 株式交換の課税関係

4 適格株式交換の要件

5 適格株式交換の会計・税務処理・別表調整

6 株式交換による消費税への影響

7 株式交換による資本金等の額の変動に係る影響

8 株式交換後の受取配当金の益金不算入・源泉所得税(完全支配関係がある場合)

9 株式交換後の受取配当金の益金不算入・源泉所得税(支配関係がある場合)

10 株式交換に係る税務上の届出書・申告書の添付書類

第9章 株式移転の法務・税務

1 事業承継に活かす株式移転

2 株式移転の手続きの流れ

3 株式移転の課税関係

4 適格株式移転の要件

5 適格株式移転の会計・税務処理・別表調整

6 株式移転による消費税への影響

7 株式移転による資本金等の額の変動に係る影響

8 株式移転後の受取配当金の益金不算入・源泉所得税(完全支配関係がある場合)

9 株式移転後の受取配当金の益金不算入・源泉所得税(支配関係がある場合)

10 株式移転に係る税務上の届出書・申告書の添付書類

第10章 現物分配の法務・税務

1 現物分配の概要と活用方法

2 現物分配の手続き

3 現物分配の課税関係

4 適格現物分配の課税関係(会計処理・税務処理・別表調整)

5 繰越欠損金・特定資産譲渡等損失

6 適格現物分配により移転した資産の減価償却

7 適格現物分配に係る期中減価償却費に関する届出書

8 現物分配により移転する不動産の登録免許税と不動産取得税

9 現物分配による消費税への影響

10 現物分配後の受取配当金の益金不算入・源泉所得税

11 現物分配に係る税務上の届出書・申告書の添付書類

参考文献・資料

索引

編著者紹介

奥付